Salarios Mínimos 2023

Con el incremento del SMG zona centro, nos encontramos en una problemática de la retención en los trabajadores que sólo ganan el Salario Mínimo, que puede provocar diferencias a pagar en la declaración anual de sueldos y salarios del 2023, es importante que leas este documento y analices cómo vas a ayudar a tus trabajadores para evitar que caigan en retenciones elevadas el siguiente año.

Así mismo hemos preparado una cédula con la que podrás realizar simulaciones de cálculos para validar el impacto del salario mínimo tanto en los periodos de nómina como en el cálculo anual, los cuales entran en vigor a partir del 1 de enero de 2023.

Introducción

 
Con el incremento del SMG zona centro, nos encontramos en una problemática de la retención en los trabajadores que sólo ganan el Salario Mínimo, que puede provocar diferencias a pagar en la declaración anual de sueldos y salarios del 2023, es importante que leas este documento y analices el impacto para evitar que los trabajadores caigan en retenciones elevadas el siguiente año.
 
 
El salario mínimo es la cantidad mínima recibida por jornada de trabajo.
 
La Comisión Nacional de los Salarios Mínimos acordó los salarios mínimos vigentes a partir del 1o. De enero del 2023 para quedar como siguen:
 
*10% por inflación más $23.67 por concepto de Movimiento Independiente de Recuperación (MIR)
 
Zona Libre de Frontera Norte
2022
2023
$260.34
$312.41
 
*10% por inflación más $ 15.72 por concepto de Movimiento Independiente de Recuperación (MIR)
 
Resto del país
2022
2023
$172.87
$207.44
 
Este incremento se otorga de la siguiente forma: Por inflación  10% y cómo  Movimiento Independiente de Recuperación  para dar un total de incremento del 20%
 

Marco Legal

Ley del Impuesto sobre la Renta

 
Artículo 96.
 
Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere este Capítulo están obligados a efectuar retenciones y enteros mensuales que tendrán el carácter de pagos provisionales a cuenta del impuesto anual. No se efectuará retención a las personas que en el mes únicamente perciban un salario mínimo general correspondiente al área geográfica del contribuyente.
 
Artículo 97.
 
Las personas obligadas a efectuar retenciones en los términos del artículo 96 de esta Ley, calcularán el impuesto anual de cada persona que le hubiere prestado servicios personales subordinados…
 

Ejemplos

 
1. Cálculo de la Nómina para Empleado con Salario Mínimo sin Retención de ISR
 
Días del Periodo
7
Periodos
52
Salario Diario
$207.44
 

Ejercicio 2023

 
Totales
207.44
 
75,508.16
 
3,035.81
0.00
0.00
73,809.20
Periodo 1 al 52
Salario Diario
Ingresos Extras Gravados
Ingreso Gravado
ISR Directo
Subsidio Correspondiente
(Tabla)
Retención ISR
Subsidio a Entregar
Ingreso Neto
1
207.44
 
1,452.08
94.90
58.38
0.00
0.00
1,452.08
52
207.44
 
1,452.08
94.90
58.38
0.00
0.00
1,452.08
   
Importante: El incremento en los ingresos es del 19.60%
 

Simulación del Cálculo Anual.

 
Conceptos
Cálculo 2022
Cálculo 2023
Periodos Normales
62,924.68
75,508.16
Aguinaldo
 
 
Prima Vacacional
 
 
PTU
 
 
Base para ISR
62,924.68
75,508.16
ISR Tarifa antes del subsidio
3,680.64
4,927.59
Subsidio Correspondiente
3,889.89
3,035.81
ISR Anual
0.00
1,891.79
Retención en Pagos Provisionales
0.00
0.00
ISR a Pagar
0.00
0.00
ISR a Favor
0.00
0.00
   
Importante: De acuerdo con la ley: No se efectuará retención a las personas que en el mes únicamente perciban un salario mínimo.
 
 

2. Cálculo de la Nómina para Empleado con Salario Mínimo con Ingresos Gravados Extras

 
 
Días del Periodo
7
Periodos
52
Salario Diario
$207.44
 

Ejercicio 2023

 
Totales
207.44
300.00
75,808.16
 
2977.43
127.54
0.00
75.680.62
Periodo 1 al 52
Salario Diario
Ingresos Extras Gravados
Ingreso Gravado
ISR Directo
Subsidio Correspondiente
(Tabla)
Retención ISR
Subsidio a Entregar
Ingreso Neto
1
207.44
300.00
1,752.08
127.54
0.00
127.54
0.00
1,624.54
52
207.44
 
1,452.08
94.90
58.38
0.00
0.00
1,452.08
 
 
Importante: El porcentaje de incremento del periodo 1 donde se obtiene un ingreso gravado extra de $300.00 es de 33.81%
 
 
Conceptos
Cálculo 2022
Cálculo 2023
Periodos Normales
63,224.68
75,808.16
Aguinaldo
 
 
Prima Vacacional
 
 
PTU
 
 
Base para ISR
62,224.68
75,808.16
ISR Tarifa antes del subsidio
3,699.84
4,960.23
Subsidio Correspondiente
3,873.47
2,977.43
ISR Anual
0.00
1,982.81
Retención en Pagos Provisionales
42.83
127.54
ISR a Pagar
0.00
1,855.27
ISR a Favor
42.83
0.00
   
 
Importante: El impacto de tener un ingreso gravado extra, inclusive en un solo periodo, puede generar un ISR a Pagar en el cálculo anual.
 

Descarga aquí una cédula en excel para que puedas realizar simulaciones de tus cálculos.

 

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FUENTE: CONTPAQi®
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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